微信推送规则变更,不想错过好文推送的朋友们,请点击顶部蓝字“二哥税税念”进入公众号主页,点击右上角“…”,将二哥税税念设为星标⭐️。前几天说了政府补助如果做为不征税收入如何申报,如何调整申报表,结论就是调来调去调了个寂寞。
当然,文末二哥也分享了如果满足不征收收入条件是否选择按照不征收收入申报的个人看法。其中有个说法就是,虽然不征收收入不是真正意义上的税收优惠,但是不征收收入可以有递延纳税的效果,为什么有这个效果呢?既然要说不征收收入递延纳税的效果,那么就要对比如果不满足不征收收入的情况下是如何纳税的,只要我们看到了不满足不征收收入下政府补助的纳税申报,其实自然就明白这个道理了。二哥税税念公司每年会收到政府补贴的电费补贴,是用于企业支付公司专用新能源设备的电费使用,企业采用总额法核算政府补助。。2020年-2021年公司收到的补助金额和使用情况如下:来,我们还是先写分录,总额法,弥补未来所发生的费用。分录其实都是一样的,会计处理原则不因为你税法上是作为不征税申报还是征税申报而不同。好了,现在的关键是申报表如何填写了,这个时候就能看出差异了!由于不满足不征税收入的条件,所以我们不会在填写A105040表了。那还需要纳税调整吗?既然是征税了,分录也体现了损益数据,税务上也是征税出来,相应支出可以扣除,那是不是税会没有差异了?如果我们账务处理是按照弥补费用的期间,按权责发生制来分别计入损益!
那么税法上对于这个事项可不是按权责发生制来确认了,它需要按照收付实现制来确认收入,简单的说,不管你有没有结转损益在当期,主要你当期实际收到了补贴,你就需要全额纳税申报。。2020年收到100,但是当期计入其他收益只有80,那么账载金额只有80,税收金额是100,我们需纳税调增20,也就是这100我们必须在当期全部申报纳税。
这里专门有个调整明细表给你用,这就是A105020
未按权责发生制确认收入,也你就是你会计按权责发生制,所得税这块不按权责发生制,你需要进行调整。所以这里调增了20,同时也会体现在A105000调整明细表上。
那这个20如果后期结转了损益,还会调减吗?当然会,这个只是一个时间差而已。2、企业2021年实际使用补助支付电费80万,其中20万是上年结余的资金,60万是2021年收到的财政资金。分录就是如上了,那2021年的纳税申报表怎么调整呢?这里有一个延续性使用的情况。一部分是2020的纳税调减,2020年账载金额20(剩余的20结转了),税收金额0,纳税调减20。一部分是2021的纳税调整,2021的账载金额60(当你结转了60),税收金额70(当年收到),纳税调增10.所以整体当年账载金额是80,税收金额是70,纳税调减10.所以,从这个案例你可以看出,其实和按照不征税收入相比,这里其实就是按照收到即纳税了。而不征税收入的申报,是伴随的递延收益的结转,在每个期间来相应申报的,所以产生了递延纳税的效果。不管是否看明白,都要记住,如果收到政府补助,如果不满足不征收收入的,那么请在收到当期做纳税申报。
这个读者还有一个问题,那就是和资产相关的调整的问题,这个二哥后面单独举例说明。
持续关注,持续学习,有疑问欢迎留言交流,一起提高。
1、营业外收支核算内容及企业所得税处理
2、其他收益没处填,汇算清缴遇卡点
3、下载!最新2021汇算清缴申报表Excel版本(带公式)
4、汇算清缴,小型微利企业需要填哪些表?
5、企业所得税汇算调整事项,做不做会计分录?
6、开票数据和企业所得税收入不一致,企业被要求补税?
7、贷款利息需要发票才能扣除?没发票怎么办?
8、独立核算独立汇算,非独立核算汇总纳税,大错特错!
9、汇算做到一半,发现费用都没入全
10、汇算清缴后补税或退税的账务实操
11、A105050,工资必须通过应付职工薪酬核算?社保个人部分填哪?
12、A105050!请你确认职工教育经费是否支出完整?
13、汇算清缴,政府补助都填营业外收入?不一定
14、汇算清缴,详解填报A000000《基础信息表》
15、汇算清缴A101010表,主营业务收入、其他业务收入和营业外收入怎么区分?
16、汇算清缴!基础信息表填写实操(视频)
17、汇算清缴!主表及纳税调整表填写实操(视频)
18、汇算清缴!税收优惠明细表填写实操(视频)
19、汇算必调项!几乎涉及到每个企业
20、连公司用的什么会计准则都不清楚?还做啥汇算?
21、一次性扣除后的固定资产中途处置,汇算清缴不会填
22、固定资产一次性扣除的几种做账方式,你觉得哪个对?
23、企业资产损失专题学习(资产损失需备查的资料)
24、汇算清缴!资产损失填写实操案例
25、汇算清缴系列,固定资产一次性扣除填写实操
26、汇算拦路虎,什么是按税法一般规定计算的折旧?
27、又变了!10个表格大修订!下载2021年度企业所得税汇算手册.pdf
28、本年折旧大于累计折旧,汇算清缴申报通不过
29、税局发布!企业所得税汇算热点问题解答,超实用
温馨提醒:二哥税税念为非官方平台,所有写作的文章仅仅供学习参考之用,并非实际办税的标准,欢迎交流学习。有发票、申报等实操问题可以添加二哥微信:egssn1
很多人要一个最新的汇算清缴申报表Excel版本带公式的,二哥也一并打包,大家有需要的下载就行了。